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无票支出,利润虚高,怎么合理解决节税!
2021/8/2 14:31:45
  

无票支出,利润虚高,怎么合规解决节税!

#虚开发票罪#各位老板,尤其是开公司的老板,大多数都碰到过此类情况,某项需要支付的支出,对方不能提供发票,或者说对方开票需要附加条件,例如增加税点,老板一算成本增加了不少,就选择不要发票。这样一来,就会给会计较大压力,没有成本发票,无法入账,造成利润虚高,多交不少不必要的税款,甚至做假账,偷税漏税,面临税务机关的罚款,甚至是会有牢狱之灾。

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所谓无票支出,就是付款后无法取得发票,比较常见的行业有收购农产品,废旧物资回收等,但是这些行业是税局可以代开的,但是正常的业务,付了款后,收款方就有提供发票的义务。我们国家的税务部门目前是根据“以票控税”的方式进行监督管理,一般的经营行为,只要没有发票,都会被认为不能作为成本开支,没有成本或者成本不足就会造成利润虚高,所得税虚高,出现多交所得税的情况。

无票支出的产生原因可能由以下情况产生:

1、向一些零星采购的办公用品,或者小商贩购买的用品,对方不提供发票;

2、给客户或者中间人支付的提成或者中介费等支出;

3、向兼职人员或者临时人员发放薪酬,视同劳务报酬;

4、供应链上游企业报价不含税,也就是不开发票,如需要发票另加税点, 企业不想另加税点,因此选择不要发票。

而这其中金额相对最大可能就是采购了,表面上看,你不要发票节约了13个点的增值税,但实际上千万不要这样干,一定要索取发票,那是因为一张成本发票可以让你节约40%的税费。如果你不要发票,那么你只有两种选择:找发票或者偷税。而这两种做法都很危险,千万不要干!

给大家举个栗子:

企业向上游供应商采购了一批物资,货物不含税价款500万元。供应商提成要求如果需要发票就要另外加税点13个点。但是不开票的话就没有成本,相当于多交500*25%=125万的企业所得税,还要多交分红个人所得税(500-125)*20%=75万。

这样算下来,开发票的成本是565万,不开发票的成本是700万,太不划算了。

那么有没有比较好的解决办法呢?

目前比较好的解决无票支出的办法是设立个人独资企业,将个人独资企业作为公司的上游供应商,个人独资企业可以申请核定征收政策,不需要成本发票,因为它的征税是根据核定税率征收,不需要有清晰的账薄资料。个独先向上游供应商采购物资,不用要求上游供应商提供发票,个独在将货物卖给企业,个独开具发票,这样就将无票成本转化成本有票成本。个独的综合税负成本最低只有0.5%,很适合做无票成本的付款方。


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