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小说平台灵活用工节税方案
2021/6/17 16:21:56
  

小说平台灵活用工节税方案:解决作家、写手佣金结算问题


                         

  【案例背景】

  小说平台的工作人员,也就是写手、作家,每天都是自由工作,他们只需要按任务要求每天分享一定数量的文章,然后可以获取一笔佣金。小说平台解决作家、写手佣金结算比较繁琐,税收重。

  具体表现如下:

  举个例子,个人做了一个公众号,找小说网站谈合作,靠推广用户充值阅读拿佣金。同时,他还在知乎打造了个人IP。靠着推荐小说这样一个项目,给公众号引流近2万,达到每月收益1万元佣金。

  小说平台遇到如下问题:

  第一、大部分的写手、作家是自由职业者,且无法提供发票给小说平台,那么平台企业的企业就要承担25%的企业所得税;

  第二、企业用个人银行卡去结算,老张个人银行卡的钱从公司对公账上转到个人卡里,系统会认定为股东分红,无法证明资金往来的合法性,导致银行卡被冻结;

  第三、佣金收入不合规,根据新个税法规定:居民个人的应纳税额,超出部分没有完税,属于非法收入!

  【解决方案】

  建议小说平台A采用众包用工模式助力企业转型升级,即,将部分业务外包给英特共赢一站式灵活用工服务平台,英特共赢一站式灵活用工服务平台分包给全国各地的自由职业者(代理)完成,假设小说平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

  通过企业外包项目,企业可获得英特共赢一站式灵活用工服务平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣,可列支成本。
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  通过这样的合规税收筹划,还能使绝大多数企业不需要采用私账形式处理佣金,而让企业经营更加合规,无税务风险。

  【方案效果】

  采用方案前——

  传统灵活用工方案

  某在小说平台公司月收入约1500万元,该企业主要成本支出为作家的结算佣金。该平台有600名作家写手,人均月收入 1.5万元,每月共支付个人费用900万元。

  企业直接与个人进行结算,但作家作为个人难以提供合规票据,导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除,且个人也未申报扣缴个税,最终该企业税费成本约为617万元。

  假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作:

  1、企业账外资金体系循环或买卖发票,违规操作,合规风险高

  2、采用公对私结算佣金,因个人无法提供发票,不得在税前列支,多承担25%的企业所得税,同时个人税负高(20%-40%)

  采用方案后——

  采用英特共赢一站式灵活用工服务平台方案

  灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议,将作家的工作性质定性为个人经营模式,个人与企业之间无直接劳动雇佣关系,规避了用工风险,解决小说平台缺乏进项发票的问题。

  同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策,小说平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣,可列支成本。


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